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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十九條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，自2023年3月24日至5月23日，對深圳市鹽田區(qū)政府采購管理情況進行了審計調(diào)查。

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬徲嬚{(diào)查背景。

　　近年來，按照強化采購人主體責(zé)任、進一步提高政府采購效率的要求，市財政主管部門提高了集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)，將更多的采購權(quán)限下放到采購單位，采購單位獲得自主采購權(quán)的同時，承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險也相應(yīng)增加。與集中采購相比，自行采購主要按照區(qū)政府印發(fā)的《鹽田區(qū)政府自行采購管理辦法》和各采購單位內(nèi)控管理制度，由采購單位自行管理，由于管理水平參差不齊，內(nèi)控制度不夠健全，自我監(jiān)督管理不夠完善，業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足等原因，自行采購管理整體存在不足和漏洞。

　　此次審計調(diào)查在對66個單位政府采購情況進行調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，重點選取8個一級預(yù)算單位和6個二級預(yù)算單位的自行采購管理情況進行審計調(diào)查。

　　（二）政府采購法規(guī)、制度情況。

　　根據(jù)市、區(qū)有關(guān)政府采購的管理制度，近幾年，鹽田區(qū)執(zhí)行的政府采購標(biāo)準(zhǔn)為：1.集中采購。包括：（1）集中采購目錄以內(nèi)的采購項目，2021年起全市執(zhí)行統(tǒng)一的政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，由市財政局制定，經(jīng)市政府批準(zhǔn)執(zhí)行；（2）集中采購目錄以外、100萬元以上（含）的貨物、服務(wù)、工程采購項目（納入建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理范圍的工程項目除外）。集中采購目錄以內(nèi)的項目，由政府集中采購機構(gòu)負責(zé)組織實施；集中采購目錄以外、集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項目，由采購人按照規(guī)定委托社會采購代理機構(gòu)實施，但是其中保密、應(yīng)急以及重大采購項目由政府集中采購機構(gòu)實施。2.自行采購。即：集中采購以外的項目。預(yù)算金額在5萬元以下的自行采購項目，經(jīng)采購人行政首長或法定代表人審批后執(zhí)行；預(yù)算金額5萬以上（含）30萬元以下的項目或應(yīng)急、搶險救災(zāi)、涉密等情形的項目，由采購人辦公會議審議通過后直接實施；預(yù)算金額在30萬元以上（含）的自行采購項目，以及不屬于前述兩種情形的項目，應(yīng)當(dāng)通過競爭性談判、競價、公開招標(biāo)等方式進行自行采購。

　　二、審計調(diào)查評價意見

　　從此次審計調(diào)查的情況來看，區(qū)財政局加強集中采購的預(yù)算和計劃管理，堅持先有預(yù)算后有采購；集中采購實行計劃管理，統(tǒng)一納入政府集中采購平臺；自行采購主要根據(jù)2019年區(qū)府辦印發(fā)的《鹽田區(qū)政府自行采購管理辦法》及各單位財務(wù)管理和內(nèi)控管理制度執(zhí)行；各單位逐步樹立采購人主體責(zé)任意識，初步建立了政府采購內(nèi)控制度，基本能夠按照政府采購相關(guān)規(guī)定和內(nèi)控管理制度開展集中采購和自行采購，不斷規(guī)范和完善政府采購行為。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于政府采購專業(yè)性較強，各單位內(nèi)控制度不夠全面，對自行采購認識存在誤區(qū)，我區(qū)政府采購特別是自行采購方面還存在采購需求不符合項目特點或?qū)嶋H需要，采購文件編制不規(guī)范，投標(biāo)文件審查、評審不嚴(yán)格，采購代理機構(gòu)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，合同簽訂或變更不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，采購主管部門應(yīng)加強指導(dǎo)、監(jiān)督，采購單位應(yīng)提高自行采購管理能力，進一步提高采購效率和效益。

　　三、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度建設(shè)不夠健全。

　　1.內(nèi)控制度存在排斥潛在投標(biāo)人的違規(guī)條款。

　　2.內(nèi)控制度不完善，未及時修訂。

　　審計指出后，大部分單位對照相關(guān)規(guī)定，及時開展制度修訂工作，部分單位已完成修訂。各單位應(yīng)提高內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認識，密切留意有關(guān)法律規(guī)章和政策變化，加強政府采購內(nèi)控制度建設(shè)。

　?。ǘ┎少徯枨蟛环享椖刻攸c或?qū)嶋H需要。

　　1.改變采購需求未重新測算項目經(jīng)費。

　　2.同類項目未合并納入集中采購。

　　3.采購需求不滿足實際需要。

　　4.個別項目重復(fù)委托。

　　5.以購買服務(wù)方式采購貨物或工程。

　　（三）采購文件編制、管理不規(guī)范。

　　1.資格條件或評審因素設(shè)置不符合要求。

　　2.采購文件重要資料或內(nèi)容缺失、關(guān)鍵信息錯漏。

　?。ㄋ模┪磭?yán)格執(zhí)行程序性、限制性規(guī)定，采購程序不規(guī)范。

　　1.先實施后采購。

　　2.限制性規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。

　?。ㄎ澹┩稑?biāo)文件審查、評審不嚴(yán)格。

　　1.資格審查或符合性審查不嚴(yán)格。

　　2.供應(yīng)商串通投標(biāo)，采購單位把關(guān)不嚴(yán)。

　　3.評委評分錯誤。

　?。┎少彺頇C構(gòu)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。

　　1.未簽訂采購代理協(xié)議。

　　2.代理機構(gòu)違規(guī)要求供應(yīng)商支付代理費以外的費用。

　　（七）合同簽訂或變更不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　1.合同變更控制不嚴(yán)，變更不規(guī)范。

　　2.貨物或服務(wù)類合同以扣押一定比例合同款的方式違規(guī)收取質(zhì)量保證金。

　　3.合同內(nèi)容不全或與采購文件不符。

　?。ò耍┪磭?yán)格要求供應(yīng)商按約定履行合同。

　　四、相關(guān)建議

　?。ㄒ唬┙ㄗh各單位提高認識，建立健全內(nèi)部控制機制，加強采購需求管理，進一步規(guī)范政府采購行為；加強采購人主體責(zé)任意識和風(fēng)險意識，切實履行主體責(zé)任，發(fā)揮主體作用；加強政府采購規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)人員能力水平；加強合同履約情況的監(jiān)管考核，認真履行驗收職責(zé)，提高政府采購經(jīng)濟效益和社會效益。

　?。ǘ┙ㄗh主管部門對各單位從制定內(nèi)部控制制度、預(yù)算申請、采購需求管理以及采購決策、審批、實施等各環(huán)節(jié)加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高各單位政府采購專業(yè)水平；強化對各單位預(yù)算編制、采購計劃的審核管理，從源頭上控制各單位嚴(yán)格按規(guī)定區(qū)別劃分集中采購和自行采購；加強政府采購全過程監(jiān)督管理，提高對自行采購和社會采購代理機構(gòu)實施的采購項目的檢查比重，加大監(jiān)督檢查力度。

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